企业注销环节主要涉税风险有哪些

01
办理注销登记（税务、工商）前必须要进行清算处理；

-应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
-对公司的财产和债权债务关系，进行清理、处分和分配，以了结其债权债务关系，从而消灭公司法人资格的法律行为。

清算过程企业所得税处理

02
-确认清算所得：

清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-资产损失+调整项目-弥补以前年度发生的亏损

-计算清算所得税：

清算期间单独作为一个纳税年度。终止经营后60日内进行当年所得税汇算清缴。
清算过程中新产生的事项不得享受优惠政策。

分配剩余财产的处理

03
-剩余资产=企业全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工的工资-社会保险费用和法定补偿金-所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务

1.股息红利所得=被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分。

法人股东：符合条件的股息所得免征企业所得税；
个人股东：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

2.投资转让所得（或损失）=剩余资产-股息所得-股东投资成本

法人股东：并入应纳税所得额征收企业所得税；
个人股东：按“财产转让所得”缴纳个人所得税。