广州一般纳税人代理记账的具体内容

广州一般纳税人代理记账的具体内容

每个月所要做的件事就是根据原始凭”-证-”登记记账凭”-证-”（做记账凭”-证-”时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保”-证-”记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭”-证-”登记明细账。

月末还要注意提取”-折-”旧，待摊”-费-”用的摊销等，若是新的企业开办”-费-”在个月全部转入”-费-”用。计提”-折-”旧的分录是借管理”-费-”用或是制造”-费-”用”-贷-”累计”-折-”旧，这个”-折-”旧”-额-”是根据固定”-资-”产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取”-税-””-金-”及附加，实际是地”-税-”这一块。就是提取”-税-””-金-”及附加，有城建”-税-”，教育”-费-”附加等，有”-税-”务决定。

月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。个分录：将”-损-”益类科目的总发生”-额-”转入”-本-”年利”-润-”，借主营业务收入（投”-资-”收益，其他业务收入等）”-贷-”“-本-”年利”-润-”。第二个分录：借”-本-”年利”-润-””-贷-”主营业务成”-本-”（主营业务”-税-””-金-”及附加，其他业务成”-本-”等）。转入后如果差”-额-”在借方则为亏”-损-”不需要交所得”-税-”，如果在”-贷-”方则说明盈利需交所得”-税-”。计算方法，所得”-税-”=“-贷-”方差”-额-”*所得”-税-”“-税-”率，然后做记账凭”-证-”。

借：所得”-税-””-贷-”应交”-税-””-金-”--应交所得”-税-”，借”-本-”年利”-润-””-贷-”所得”-税-”（所得”-税-”虽然和利”-润-”有关，但并不是亏”-损-”一定不交纳所得”-税-”，主要是看调整后的应纳”-税-”所得”-额-”是否是正数，如果是正数就要计算所得”-税-”，同时还要注意所得”-税-”核算方法，采用应付”-税-””-款-”法时，所得”-税-”科目和应交”-税-””-金-”科目”-金-”“-额-”是相等的，采用纳”-税-”影响法时，存在时间性差异时所得”-税-”科目和应交”-税-””-金-”科目”-金-”“-额-”是不相等的）。

后根据总账的”-资-”产（货”-币-”“-资-””-金-”，固定”-资-”产，应收账”-款-”，应收”-piao-”据，短期投”-资-”等）负债（应付”-piao-”据，应附账”-款-”等）所有者权益（实收”-资-”料，”-资-”“-本-”公”-积-”，未分配利”-润-”，盈余公”-积-”）科目的余”-额-”（是指总账科目上的后一天上面所登记的数”-额-”）编制”-资-”产负债表，根据总账或科目汇总表的”-损-”益类科目（如管理”-费-”用，主营业务成”-本-”，投”-资-”收益，主营业务附加等）的发生”-额-”（发生”-额-”是指”-本-”月的发生”-额-”）编制利”-润-”表。（关于主营业务收入及应交”-税-””-金-”,应该根据每一个月在国”-税-”所抄”-税-”的数”-额-”来确定。因为”-税-”控机会打印一份表格上面会有具体的数字）。

其余的就是装订凭”-证-”,写报表附注,分析情况表之类。注意问题：
a、以上除编制记账凭”-证-”和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现”-金-”，银行账，一定要账”-证-”相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余”-额-”调节表，注意分析未达”-款-”项。月初报”-税-”时注意时间，不要报”-税-”。另外，当月开出的发”-piao-”当月入账。每月分析往来的账龄和”-金-”“-额-”，包括：应收，应付，其他应收。

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