根据信息 科技服务行业的税负压力问题分析现状

  如今的社会大环境之下，互联网已经成为了不可缺失的存在。但也真实因此，国内的很多信息、科技服务行业在税务上面有这极大的问题。那么今天我们就来为您说一下信息服务行业税收优惠政策。

  近些年，信息服务等科技行业发展得非常迅速，科技信息类的服务不同于实业，业务范围更加的广阔，涉及全国各地。软件及信息技术服务行业是信息技术与现代服务融合的产物，带动促进了新兴行业的发展。其行业特征具有应用领域广阔、资源消耗低、产品科技含量高、高端等。

  这些特性造就了行业利润普遍较高，据初步的统计，我国的软件信息技术行业的毛利润率可以达到50%以上。

  服务行业涉及到的主要是税种包含增值税、企业所得税、附加税及股东分红个税，增值税的税率基本上适用的都是6%，附加税12%（7%+3%+2%），企业所得税基础税率25%（优惠税率情况下分为5%和10%），股东分红个税20%。

  软件信息技术服务行业是一个知识密集型、技术密集型的产业，高端产业，在成本结构中，主要是的成本支出是研发费用，而能进行抵扣的项目主要是高端技术设备的采购、研发、宣传、推广等。而设备基本都是初期采购抵扣，不能长期持续抵扣。

  目前我国现在信息、科技服务行业发展得如此迅速地时代，信息、科技服务行业的税率却一直没有减轻。一般来说信息、科技服务企业在平时的正常运营中是很少会有进项票的，毕竟除了正常的人员工资以及办公成本外基本没有什么能够入账的成本，这也就使得所纳税额常年居高不下，那么科技服务企业面对这样的困境应该怎么合理呢？

  首先信息、科技服务企业应该先考虑是增值税方面的压力大还是所得税方面的压力大，那么该如何来进行筹划呢？采用什么样的方式呢？接下来就是小编要和大家讲信息、科技服务行业的税收政策！

  (一)有限公司税收优惠政策

  企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

  车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

  财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

  (二)核定征收税收优惠政策

  软件信息技术行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

  服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

  商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  案例分析

  江苏某软件服务公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

  常规情况下有限公司：

  企业所得税：约125w

  股东分红：约75w

  合计：200w

  筹划后个人独资企业：

  个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

  完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

  相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

  具体操作方式

  软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

  通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。

  综上所述，信息、科技服务行业税收优惠政策就是这些，如果您还想要了解更多关于税收筹划问题或者不清楚的，请致电咨询我们财韬税筹，小编将会时间回复大家。多谢阅览！

  税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/191-1209-0430（微信同号）

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